Curso Tratamiento Fiscal y Aduanal para Empresas IMMEX y PROSEC

La importación temporal de mercancías al amparo de los regímenes aduaneros de importación temporal, es desde luego una posibilidad jurídica-aduanera que permite reducir de manera eficaz los costos de producción al no tener un cargo impositivo de las diferentes contribuciones.

Así que cuando una empresa decide involucrarse en alguno de estos programas debe estar consciente de la importancia de evaluar el beneficio que implican los estímulos que representan contra el costo de mantener mecanismos de control y la eventualidad de una visita de la autoridad y el riesgo de la determinación de un crédito fiscal.

Es un programa diseñado para importar temporalmente bienes utilizados en un proceso industrial destinado a la elaboración de productos de exportación, DIFIRIENDO el pago del Impuesto General de Importación y en su caso, de las cuotas compensatorias (medida de transición), así como exentando el IVA y un pago fijo de DTA.

Beneficios:

• No se paga el Impuesto General de importación (IGI).
• No se paga el Impuesto al Valor Agregado (Certificación 2015).
• No se pagan las cuotas compensatorias.
• Disminución del Derecho de Trámite Aduanero (cuota fija o 1.76 al millar para activo fijo).
• La facilidad de hacer pedimentos virtuales.
• Elaboración de pedimentos consolidados a la importación.
• Se autorizará de manera simultánea un PROSEC.
• Se tendrá automáticamente el registro al padrón de importadores.
• Horarios especiales por la tarde.
• Transferencias entre empresas con programa IMMEX sin impuestos y sin IVA.
• Exención de diversas R.R.N.A. como etiquetado, en prácticamente todas sus importaciones.
• Posibilidad de tributar en un régimen preferencial como maquiladoras en materia de impuesto sobre la renta (ISR).

Objetivos:

• Conocer las obligaciones y responsabilidades para implementar y administrar correctamente el programa IMMEX (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicio de Exportación).
• Identificar las formalidades que deberán cumplirse en el llenado del pedimento aduanal en operaciones virtuales, reformas, cambios de régimen, regularizaciones, importaciones temporales, entre otros.
• Comprender los lineamientos, funcionalidad y beneficios que puede adquirir con un programa IMMEX así como la Certificación IVA y IEPS.
• Cumplir cabalmente con los reportes ante INEGI, Secretaría de Economía y SAT.
• Aprovechar los beneficios del Programa IMMEX dependiendo del giro de la empresa y utilizando las operaciones especiales que nos permite el programa IMMEX.
• Aprender cómo tratar los desperdicios adecuadamente para obtener el mayor beneficio económico para su empresa.
• Identificar las áreas sensibles a las cuales debe prestar mayor atención para blindarse ante una auditoría por parte de la autoridad.

Dirigido a:

El enfoque global del programa hace de este curso una herramienta ideal para Agentes y Apoderados Aduanales, Importadores, Exportadores, Gerentes y Personal de Tráfico, de Compras y de Logística, Ejecutivos del Departamento Jurídico, Empresas con programas de Fomento a las exportaciones y/o Competitividad, Sector Gubernamental, Consultores, Profesionistas en Comercio Internacional y/o Negocios Internacionales, Académicos y Estudiantes.

Programa:

1. Qué es y cuáles son los Beneficios de un Programa IMMEX

1.1  Diferimiento de Aranceles
1.2  Causas del pago de los impuestos al Comercio Exterior
1.3  Pago del DTA
1.4  Padrón de Importadores

2. Modalidades y Sectores Productivos Elegibles

2.1  Controladora de Empresas
2.2  Industrial
2.3  Servicios
2.4  Albergue
2.5  Tercerización

3. Detalle y Operatividad de los Beneficios 

3.1  Diferimiento de aranceles
3.2  No causación del IVA (LIVA Art. 25 y Art. 28, Certificación en materia de IVA y IEPS 2025)
3.3  Casos en los que no se paga el Impuesto al Comercio Exterior
3.4  Tarifa y exención del Derecho de Trámite Aduanero (DTA)
3.5  Pedimentos consolidados (Art. 37 LA)
3.6  Compras sin IVA en territorio nacional con destino al exterior
3.7  Padrones de Importadores (General y Sectorial)
3.8  Tercerización de Servicios
3.9  Submaquila y/o Submanufactura

4. Obligaciones y Controles

4.1  Reportes anuales y mensuales (de ventas a SE y operaciones a INEGI)
4.2  Control de Inventarios (Art. 59 LA) vs Anexo 24 y Anexo 30
4.3  Permanencia en el país de la mercancía
4.4  Archivos fiscales (impresos y digitales) en materia de Comercio Exterior

a)  Análisis de entradas y salidas
b)  Revisar y cotejar el sistema de importaciones y exportaciones
c)  Revisión de la documentación y análisis profundo
d)  Puntos de revisión documental
e)  Corrección a pedimentos
f)  Determinación de acciones correctivas y preventivas

5. Legislación Aduanera

5.1  Mermas y desperdicios
5.2  Permanencia en el país del activo fijo
5.3  Cambios de régimen
5.4  Infracciones y sanciones
5.5  Otras modificaciones

6. Transferencias vía operaciones virtuales para fines aduanales y/o fiscales

6.1  Casos de venta directa y transferencia
6.2  IMMEX
6.3  Recinto Fiscalizado Estratégico
6.4  Aplicación de la tasa 0% del IVA, implicaciones fiscales y aduaneras

6.4.1  Casos en que se pueden aplicar
6.4.2  Procedimiento para su operación
6.4.3  Limitaciones
6.4.4  Requisitos
6.4.5  Infracciones y sanciones

6.5  Artículo 29 fracción I de la Ley del IVA y el capítulo 7 de las reglas Exportación Definitiva
6.6  Artículo 29 fracción IV inciso b de la Ley del IVA (Submaquila)

7. Aplicación del artículo 2.5 TMEC

7.1  Aplicación del artículo 2.5
7.2  Cálculo de la nueva fórmula
7.3  Plazo de comprobación
7.4  Utilización del pedimento complementario y su rectificación

8. Solicitud y renovación de Certificación en materia de IVA e IEPS

8.1  Nuevos requisitos y obligaciones
8.2  Beneficios adicionales
8.3  Nuevos requerimientos
8.4  Importancia del Anexo 24 y 31 R.G.C.E
8.5  Renovaciones
8.6  Declaración de marcas nominativas o mixtas
8.7  Declaración de número de factura en exportaciones definitiva
8.8  Rectificación de pedimento
8.9  Nuevo beneficio para empresas certificadas en materia de IVA

9. Principales Reglas Generales de Comercio Exterior 2024 que afectan al IMMEX

9.1  Presentación de escritos libres
9.2  Nuevos Criterios de cumplimiento – Anexo 5
9.3  Instructivos y Formatos de trámites – Anexo 1
9.4  Retorno de envases para empresas IMMEX
9.5  Regulación de mercancías
9.6  Representante legal para despacho
9.7  Destrucción de desperdicios (H24 Instructivo de trámite para dar aviso)
9.8  B16. Aviso de traslado de mercancías de empresas con Programa IMMEX, RFE o Empresas Certificadas
9.9  Constancia de transferencia de mercancías
9.10  Declaración de número de factura en exportaciones definitiva
9.11  Rectificación de pedimento
9.12  Autorización de rectificación de pedimento
9.13  Avisos de Submanufactura y Destrucción para empresas IMMEX
9.14  Reporte de exportaciones de operaciones de submanufactura o submaquila
9.15  Nuevo beneficio para empresas certificadas en materia de IVA

10. Gestión de los Programas de Promoción Sectorial (PROSEC)

10.1  Beneficiarios y beneficios
10.2  Trámite y consideraciones generales
10.3  Operatividad aduanera
10.4  La retroactividad de los programas
10.5  Cambio de régimen utilizando el PROSEC

11. Qué es y cómo opera la Regla Octava

11.1  Introducción
11.2  ¿Qué es la Regla 8a.?
11.3  Alcance de la facilidad
11.4  Beneficios otorgados

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